進項稅轉出是否要計提城建稅

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進項稅轉出是否要計提城建稅?

城建稅、教育費附加是按照當月應交增值稅、營業稅、消費稅三稅之和計提的,跟進項稅轉出的金額沒有關系.

城建稅、教育費附加按企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅三稅稅額計算.增值稅擴抵政策,對進項稅額實行退稅,而財稅[2005]72號規定,對三稅實行先征后退、先征后返、即征即退辦法的,除另有規定者外,對隨三稅附征的城建稅、教育費附加,一律不予退(返)還.

 

城建稅計提依據

1、城建稅的計稅依據是:增值稅、營業稅、消費稅.

2、如果你單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應該按應交的增值稅計算.

應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率

其中:

增值稅:

(1)小規模納稅人:按應交增值稅計算.

(2)一般納稅人:銷項稅額-進項稅額=應交增值稅

城建稅稅率:

(1) 市區的適用稅率為7%.

(2)縣城、建制鎮的適用稅率為5%.

(3)不在市區、縣城或鎮的稅率為1%.

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