上月的損益科目有誤本月調整應該怎么處理

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上月的損益科目有誤本月調整應該怎么處理?

答：損益類科目次月可以調賬.

年度內發現的錯賬,可通過編制與原錯誤分錄相同的紅字分錄,對錯賬予以沖銷,再編制正確的藍字分錄進行調整等即可.但是,應注意其錯誤是否涉及現金和銀行存款.如果涉及現金和銀行存款,則不宜編制紅字分錄,而應根據其錯誤差額編制調整分錄予以調賬.

對于已經發生的交易或事項,應根據當時所掌握的資料做出合理的估計,如果由于當初進行估計的基礎發生了變化或是由于各種原因造成會計核算的差錯,在發現的本年度,就需要按有關規定進行會計賬務調整.

 

發生以前年度損益調整稅務處理如何處理?

答：所謂以前年度損益調整就是指企業對以前年度多計或少計的盈虧數額所進行的調整.或者是以前年度損益調整少計費用或多計收益時,應調整減少本年度利潤總額;另外以前年度損益調整也是少計收益或多計費用時,應調整增加本年度利潤總額.

通常企業對以前年度發生的損益進行調整時,根據會計制度中規定將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整.關于以前年度損益調整的會計處理方法,如有的部分具體處理程序不甚明確,加之會計實務中具體情況復雜,致使此項業務會計實務中差錯率極高.

根據稅務法規定的以前年度損益調整的主要賬務按以下方法處理:

1)、通常企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

2)、或者是以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

3)、并且經過上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

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