如何分析財務報表有沒有問題

財務報表分析是對企業財務報表所提供的數據進行加工、分析、比較、評價和解釋。如果說記帳、編表屬于會計的反映功能，那么財務報表分析則是解釋和評價的功能。財務報表的一般目的可以概括為：評價過去的經營業績，衡量現在財務狀況以及預測未來的發展趨勢。通過分析，可以判斷企業財務狀況是否良好，企業的經營管理是否健全，企業業務發展是否光明。

一、財務報表分析的主要方法

1.1、比較分析

比較分析是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是實際與計劃相比，或是本期與上期相比，也可以是與同行業的其他企業相比。

1.2、趨勢分析

趨勢分析就是分析期與前期或連續數期項目金額的對比。這種對財務報表項目縱向比較分析的方法是一種動態的分析。

通過分析期與前期 (上季、上年同期) 財務報表中有關項目金額的對比, 可以從差異中及時發現問題, 查找原因, 改進工作。連續數期的財務報表項目的比較, 能夠反映出企業的發展動態, 以揭示當期財務狀況和營業情況增減變化, 判斷引起變動的主要原因是什么, 這種變化的性質是有利還是不利,發現問題并評價企業財務管理水平, 同時也可以預測企業未來的發展趨勢。

1.3、因素分析

因素分析法也是財務報表分析常用的一種技術方法，它是指把整體分解為若干個局部的分析方法，包括財務的比率因素分解法和差異因素分解法。

1.4、比率分析

通過對財務比率的分析，了解企業的財務狀況和經營成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。

上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣。

二、如何通過財務報表分析稅務風險

2.1、資產負債表

比如其他應收款過大往往意味著本企業的資金被其他企業或人占用、甚至長期占用，這種占用可能不計利息，也可能變為壞賬，這些可能涉及增值稅、企業所得稅等稅收風險。大額的應收賬款與企業利潤表反映的收入數據是否對應，增值稅銷項稅額是否及時計提。如果在建工程數據很大，看企業是否有短期或長期借款，并結合利潤表數據，看相關利息支出是否存在應資本化未資本化問題影響企業所得稅。

2.2、利潤表

分析企業毛利率、期間費用數據，要看同比變化情況，費用支出是否合理。比如集團企業財務費用過大，是否存在應由子公司或關聯企業承擔的財務費用沒有合理分攤。利潤表其它收益項目，是否存在資產處置未計提增值稅等問題。企業存在大量借款，同時財務費用少，資金使用去向、利息費用資本化是否合理。

2.3、所有者權益變動表

企業利潤分配是否存在未代扣代繳個人所得稅或非居民企業所得稅風險。企業資本公積項目有沒有應計入年度應納稅所得額事項等。

2.4、現金流量表

企業現金流量表數據與資產負債表、利潤表數據邏輯關系是否合理。經營活動現金流量與企業營業收入差距過大原因是什么？企業營業收入確認是否及時。

三、通過財務報表與企業增值稅申報表、企業所得稅申報表對比分析

3.1、與增值稅申報表對比分析

利潤表營業收入數據與增值稅申報表數據差異過大原因是什么？

3.2、與企業所得稅申報表數據對比分析

財務報表季度利潤同比變化和季度之間變化是否合理，年度利潤表與季度（月度）利潤表數據相比是否有較大差異，調整金額是否過大。企業所得稅年度報表調整數據是否合理，比如業務招待費無調整事項是否合理。涉稅優惠事項資料是否完整規范。

做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險；可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。