增值稅附加稅當月忘記計提下月計提可以嗎

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增值稅附加稅當月忘記計提下月計提可以嗎

答:次月可以計提.以后最好是當月計提,次月繳納.

增值稅附加稅由誰承擔

增值稅是由廠家代國家向購買方收取(代收),收到后還要單獨記賬,定期把錢交給國家.最終的負擔者是購買并實際使用一方.貨款(書本上收價款)歸廠家,稅款歸國家.只不過國家不是自己向購買者收取稅款,也不是由購買者自己自覺向國家交稅款,而是由廠家代國家收取,收到后定期轉交給國家.

增值稅附加稅是附加稅的一種,對應于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據的.通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等.

增值稅附加稅的計提標準:

1、增值稅附加稅分外資企業和內資企業,外資企業是不用交附加稅的,內資企業得交. 從2010年12月起,外資企業也需要繳納附加稅

2、內資企業的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅);按百分之三計算教育費附加;按照百分之二計算地方教育費附加.

3、一般納稅人,增值稅是銷項稅減去進項稅的差額,銷項稅按照17%交稅.小規模企業,按照3%交增值稅.

國家稅務總局關于增值稅附加稅的減征政策:

為落實《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號》),稅務總局發布《關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》.

繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的,自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠.

增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優惠.

增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準應當登記為一般納稅人而未登記,經稅務機關通知,逾期仍不辦理登記的,自逾期次月起不再適用減征優惠.

關于減征優惠辦理方式:本次減征優惠實行自行申報享受方式,不需額外提交資料.納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規模納稅人減征政策選項,系統自動計算減征金額,納稅人確認即可.

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