稅負率的計算公式

對于企業來說，涉稅問題一直是大問題！畢竟，企業不管是不是盈利都是需要繳納稅款的。當然，對于企業來說，最重要的稅負率有兩個，即增值稅的稅負率和企業所得稅的稅負率。

稅負率怎么計算？

稅負率= 實際交納的稅款÷不含稅銷售額×100%。

我們計算哪一個稅種的稅負率，就使用相應的實際繳納的稅款除以不含稅銷售額即可。

1、增值稅

稅負率= 應交增值稅/ 不含稅銷售收入×100%。

例如，A財稅公司一共需要繳納的增值稅是5000，而不含稅銷售額是200000，那么稅負率=5000/200000*100%=2.5%。

當然，需要注意的是，對于企業來說，需要用實際需要繳納的增值稅除以不含稅的銷售額，而不能使用已經繳納的增值稅。畢竟，企業的增值稅在實際申報期內，按時繳納即可。

2、企業所得稅

稅負率=應交企業所得稅/不含稅銷售收入×100%。

例如，A財稅公司的企業應納稅所得額是32000。企業所得稅的稅率是25%，即A財稅公司一共需要繳納的企業所得稅是8000，而不含稅銷售額是400000。計算A財稅公司的企業所得稅的稅負率。

稅負率=8000/400000*100%=2%。

當然，從這里我們也能算出A財稅公司的利潤率。利潤率=32000/400000*100%=8%。

增值稅的處理方式不同，對于企業實際增值稅稅負率有影響嗎？

對于增值稅來說，根據實際的處理方式不同，可以分為一般納稅人和小規模納稅人。

1、小規模納稅人

小規模納稅人由于在計算增值稅時，直接就是按照3%的征收率計算的。即小規模納稅人增值稅的稅負率就是3%。

畢竟，小規模納稅人的增值稅不能抵扣，直接用不含稅銷售額乘以3%即可。這樣我們在用實際繳納的增值稅除以不含稅銷售額肯定還是3%呀！當然，出售不動產屬于比較特殊的情況，這里也不考慮了。

2、一般納稅人

對于一般納稅人來說，由于在計算增值稅時可以抵扣進項稅額，所以這些企業的實際稅負率肯定要低于增值稅的稅率的。

當然，企業的業務不同、定價方式不同，實際計算出來的稅負率也是千差萬別！

另外，一般納稅人的進項稅額也存在需要轉出的情況。企業在實際計算時，把相關問題考慮周到即可。

還有一種情況也是需要注意的，有的企業可以享受增值稅0稅率的優惠，這樣的情況下，企業的增值稅稅的稅負率就是0了。

影響企業所得稅稅負率的主要因素是什么？

根據企業所得稅稅負率的計算公式可知，影響企業所得稅稅負率的主要因素就是實際繳納的稅額和不含稅銷售額。

1、稅額

應繳稅額主要受企業所得稅適用的稅率的企業。在企業應納稅所得額一定的情況下，企業所得稅的稅率越高，企業實際需要承擔的所得稅也就越高了。

例如，如果上面例子中A財稅公司適用的企業所得稅稅率是15%，那么應該繳納的企業所得稅=32000*15%=4800。

稅負率=4800/400000*100%=1.2%。

1.2%＜2%。

2、不含稅銷售額

對于企業來說，在利潤一致的情況下，肯定是不含稅銷售額越低越好。當然，在企業銷售額降低的情況下，就意味著企業的利潤率需要增加才可以。但是，在這樣的情況下，企業實際的企業所得稅稅負率肯定會提高的。

從這個層面講，這是說企業的利潤率越高，企業實際承擔的所得稅的稅負率也就越高。

還是使用上面例子里面的數據，假如A財稅公司的利潤率從8%，提高到了12%。計算A財稅公司所得稅的稅負率。

應納稅所得稅額=400000*12%=48000。

實際需要繳納的企業所得稅=48000*25%=12000元。

企業所得稅稅負率=12000/400000*100%=3%。

3%＞2%。

當然，即便如此企業也是希望可以提高企業的利潤率的。畢竟，在提供企業利潤率的時候，雖然需要多繳納所得稅，但是企業的凈利潤也可以同步提高呀！

在利潤率是8%的情況下，企業的凈利潤=32000-8000=24000。

而在利潤率是12%的情況下，企業的凈利潤=48000-12000=36000。

36000＞24000。

這樣的情況就很明顯了，企業就是多繳稅，也肯定希望可以提高企業的利潤率。