應交稅費明細科目（一般納稅人應交稅費下明細科目具體的運用）

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一般納稅人“應交稅費--應交增值稅”科目下有很多明細科目，具體如何運用，今天給大家分享這些明細科目及具體運用。

一、應交稅費--應交增值稅下有哪些明細科目呢？應交稅費--應交增值稅下設及三科目分借貸兩方.

借方科目如下：

（1）應交稅費--應交增值稅（進項稅額）：是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額，一般納稅人通過勾選平臺認證后可以抵扣“銷項稅額”。如購進貨物取得專票時：

借：庫存商品 10000

應交稅費--應交值稅稅（進項稅額） 1300

貸：應付賬款 11300

注意：實際工作收到專票一般先入“待認證進稅額”，其購進時分錄如下：

借：庫存商品 10000

應交稅費--待認證進項稅額 1300

貸：應付賬款 11300

期末在勾選平臺上勾選后再轉入“進項稅額”

借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 1300

貸：應交稅費--待認證進項稅額 1300

（2）應交稅費--應交增值稅（已交稅金）：是指企業本期（月）應交而實際已交納的增值稅額，若發生多交增值稅退回時應以紅字記入。注意：實際工作不要把平時次月交繳納上月未交的增值稅記入本科目。即本科目適用如2022年4月的稅4月繳納（即當月），而非批次月納稅申報期內5月申報繳納4月的稅款。如外地預交當月稅款

借：應交稅費--應交增值稅（已交稅金）

貸：庫存現金/銀行存款

（3）應交費--應交增值稅（減免稅款）：核算企業直接減免的增值稅，如公司每年交金稅維護費280元，此票直接開普票就可以，不用勾選抵扣，價稅合計可以全額抵增值稅額

購買時：借：管理費用----金稅維護費 280

貸：庫存現金 280

抵扣時：借：應交稅費--應交增值稅（減免稅款）280

貸：管理費用---金稅維護費 280

注意：抵扣時在實際工作中我們一般按以下方法處理：

借：應交稅費--應交增值稅（減免稅款）280

借：管理費用--金稅維護費 280

即：抵扣時沖銷管理費用用紅字（或手工賬為負數），這樣處理主要是便于期末結轉損益。

（4）應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）：核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅，結轉時會計分錄如下:

借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費--未交增值稅

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