金稅四期（金稅四期稅務稽查方向）

金稅四期正式啟動，很多老板在問：金稅三期和金稅四期有什么區別？金稅四期到底是什么？金稅四期稽查重點是什么，查的是誰？為什么不能用個人卡收款？金稅四期對個人賬戶流水多少監管？“公轉私”有哪些合規的方式？

01 金稅三期和金稅四期有什么區別？

金稅三期的核心就這四個字，以票控稅。

開票方開完了票，就是要拿到稅務局做認證，這樣就會產生一個票號。接受發票的這個人月底也要去稅局認證，也會產生一個票號，兩個票的數字是一樣的，就可以抵消掉。這樣一來，收入、成本、費用都通過發票被稅務局監控。

如果有開票公司開了發票以后，沒有認證就跑路了，你買了這樣的發票，然后進行了認證，就無法抵消，稅務局一定會找到你。但是在金稅三期以票控稅的基礎上，還有一個環節會有漏洞，那就是多套賬。

而金稅四期的到來，核心就是“以數控稅”。金稅四期到底是什么？說白了就是“以信息流來控稅”。什么叫信息流？就是你的企業里面的各種大大小小的信息，來決定了你交稅交多還是交少。

舉例：

比如你的這個企業，不管是你的公戶還是你老板的私戶，你大量的資金進，大量的資金出，但是，你每個月報稅，每年交給國家的稅，只有那么一點點。這個就叫信息流。你交的稅和你的資金流的這個信息，不匹配，這是第一個。

第二個，比方說個人，我們每個個人有好多張個人卡，對不對？

但是老板們，你們用的卡，只有那么兩三張。如果要是有一張個人卡，好幾年你都沒有用，突然你這兩個月你又拿起來，然后，大量的資金進，大量的資金出。你想一想，你怎么樣跟稅務局來解釋這一塊兒呢？

這個時候，銀行就會把這個信息推送給我們的稅務局，這就叫金稅四期。所以，如果是一句話來總結的話，金稅四期就是以信息流來控稅了。

總之，行業的毛利率、稅負率、費用和收入的比率、進項稅、銷項稅，這些數字與你的收入、利潤都是有勾稽關系的。數值如果大幅超出或者少于，系統會自動報警，就能夠從數據上發現多套帳和其他偷漏稅行為。

金稅四期實施意味著什么？金稅三期到金稅四期，意味著企業更多的數據將會被數據監控，以后想在稅務上動歪腦筋可就行不通了。

以前中小企業因為規模小，不是稅務機關稽查的重點對象，現在有了大數據做支撐，系統自動對每個市場主體進行全業務、全流程的數據畫像，任何一家企業在稅務部門面前都是赤裸裸的，中小企業也將成為稅務稽查的重災區。所以，老板，在未來，合規化經營才是你的選擇。

02 金稅四期稽查重點是什么，查的是誰？

金稅四期稽查的是誰？第一波查的是資本性所得；第二波查的是網紅、娛樂明星；第三波查的是老板。

老板從對公賬戶往個人賬戶轉款，這個超過20萬都算大額。老板從對公賬戶往個人賬戶轉，這一步你們謹慎做。因為一旦你轉到老板個人賬戶上，會默認為你的股息分紅，讓你補繳20%的個稅。

金稅四期稽查重點是什么？金稅四期稽查的方向有7個，重點是公轉私。具體如下：

1.企業的收入

企業利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發票，給客戶多開發票等等的行為，這樣的操作就要注意小心了！

金稅四期不僅僅通過你申報的數據來核實是否異常，可能還會通過企業銀行賬戶、企業相關人員的銀行賬戶、上下游企業相關賬本數據、同行業收入、成本、利潤情況等來稽查比對。

對大額現金管理，公轉私、私轉私將會嚴查！會被重點監管:

1.任何賬戶的現金交易，超過5萬。

2.公戶轉賬，超過200萬。

3.私戶轉賬超20萬(境外)或50萬(境內)。

2.企業的社保

試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉就不給交社保等。以上情況均為不合規！

3.企業的庫存

金稅四期上線后，企業庫存會進一步的透明化，企業進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業務必引起重視，及時查找原因。

4.企業的利潤

報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入；利潤表里的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業常年虧損，卻屹立不倒；同行業利潤偏低等。

5.企業成本費用

主營成本長期大于主營收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費；差旅費、會議費、咨詢費等異常；工資多申報或少申報；買發票；多結轉成本，后期紅沖或補發票；計提了費用卻遲遲沒有發票等。

6.企業繳納的稅額

增值稅收入長期大于企業所得稅收入；稅負率 異常，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查；企業大部分員工長期在個稅起征點以下；員工個稅申報表中的工資與企業申報的工資不一致；實收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉增資本，個人股東卻未繳個稅等。

7.企業的銀行賬戶

在2019年實施了“企業信息聯網核查系統”，銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局等納入到了企業信息聯網核查系統，實施信息共享及核查通道。

需要注意的是，金稅4期上線,公轉私將被嚴查。所以，老板千萬不要再用個人卡收款啦。

03 為什么不能用個人卡收款？

千萬不要再用個人卡收款啦，現在嚴查的就是個人卡。金稅四期對個人賬戶流水多少會被監管？簡單說，這3種情況，會被重點監管！

1、任何賬戶的現金交易，超過5萬元。

2、公戶轉賬，超過200萬元。

3、私戶轉賬超20萬元（境外）或50萬元（境內）。

2022年個人銀行賬戶進賬高于這個數要小心了，大額交易會被嚴查！

中國人民銀行2020年已經發布了關于大額現金管理的通知，首先從浙江、深圳、河北率先開始作為試點，試點期為兩年，那到底多少叫大額呢？

這也是很多老板都想知道的問題。由于各地經濟發展情況各不相同，比如在浙江是30萬就叫大額，深圳市20萬，河北10萬。

舉個例子，比如說在浙江，你個人卡上如果進來一筆100萬，無論是單筆還是當天的累計，進來了這100萬，銀行就會把這樣一筆轉賬信息推送給稅局，稅局就會問你，你這個100萬到底是怎么來的，你能不能解釋清楚？

如果是工資，那么你要按照工資薪金繳納40萬的個稅，如果是你的分紅，那么就按照股東分紅獎20%，也就是20萬的個稅，除了工資，除了分紅呢，還有可能是什么呀？

很多老板說，那我還可能是借款呀，那如果是借款，首先你不能天天借。第二，如果你是借款的話，你得還吧，第三，如果你要是還不上，到了年底12月31號就會視同分紅，還是要交20萬的個稅。所以個人卡收款風險巨大，千萬千萬不要再一個人卡收款。

04 公轉私這11種情況，你可以放心大膽的轉

“公轉私”并不是不能碰觸的紅線，但是需要有合理的商業目的。下面這11種情況下“公轉私”，可以放心大膽的轉：

1、發放工資

這個發工資，包括老板的工資和員工的工資。公司每月將工資薪金通過公戶發到每個員工的個人卡上，且已預扣預繳個人所得稅。

提醒：企業在發放員工工資時，應履行代扣代繳義務，按3%~45%的稅率預扣預繳個人所得稅。

2、跟個體戶做生意

個體戶如果沒有對公賬戶，可以直接公轉私打到對方個人卡。

3、員工差旅費報銷

公司將差旅費報銷款或備用金通過公戶轉入出差員工個人賬戶，出差回來后實報實銷、多退少補。

提醒：符合條件的“差旅費津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個人所得稅。

4、支付個人勞動報酬

公司通過對公賬戶支付給個人勞務報酬，且已經預扣預繳了個人所得稅。

提醒：企業需取得合規發票方可稅前扣除，個人如辦理了臨時稅務登記，月收入15萬元（季度45萬元）以下可免征增值稅；企業每次支付勞務報酬時，應按20%~40%的稅率預扣預繳個人所得稅。

5、股東利潤分紅

公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了個人所得稅。

提醒：公司支付分紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個人所得稅。

6、向自然人采購

公司向自然人（含個體工商戶）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規發票，這種情況下，公司可以通過公戶轉賬給銷售方個人。

提醒：公司需取得合規發票方可稅前扣除。

7、歸還個人借款

公司通過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或其他自然人的借款。

提醒：如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個人所得稅，并取得合規發票方可稅前扣除，個人申請代開發票需繳納增值稅等相關稅費：

風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。

8、支付個人違約賠償金

公司根據合同、協議的約定，或法院的判決書，通過公戶向相關個人支付違約金、賠償金等款項。

提醒：如果是屬于價外費用的違約金收入，應并入銷售收入一并計算繳納增值稅、個人所得稅等。

9、個人獨資企業的利潤分配

個人獨資企業將稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業的負責人。

提醒：個人獨資企業取得的經營所得，應先按5%~35%的稅率繳納個人所得稅。

10、支付離職賠償金

11、公司向個人房東轉房租款