遞延所得稅所得稅費用會計分錄

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遞延所得稅的賬務處理

遞延所得稅的會計分錄包括了遞延所得稅資產、應交稅費、所得稅費用、遞延所得稅負債這四個會計科目。

1、資產的賬面價值小于資產的計稅基礎，發生可抵扣暫時性差異

借：遞延所得稅資產

貸：應交稅費——應交所得稅

所得稅費用

2、資產的賬面價值大于資產的計稅基礎，發生應納稅暫時性差異

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債

遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。

遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬于負債類科目。。

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債科目的借貸方表示什么意思

遞延所得稅資產借方表示增加。登記可抵扣暫時性差異，貸方表示減少，登記轉回的遞延所得稅負債。

遞延所得稅負債借方表示減少，貸方表示增加。

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