個人獨資企業是怎么交稅的

個人獨資企業，是指企業的一種類型，是由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的營利性經濟組織。對于個人獨資企業不需要繳納企業所得稅，需要繳納生產經營個人所得稅，下面我們個人獨資企業怎么交稅。

一、個人獨資企業繳納稅種及稅率

第一、個人獨資企業應視其經營、發生的業務可能征收增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅。

第二、個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款； 另一種是核定征收，依據國家稅務總局關于印發《企業所得稅核定征收辦法》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。

第三、只要企業有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅（月銷售額低于3萬，免征增值稅）。

二、個人獨資企業所得稅適用“核定征收”的條件

根據國家稅務總局 關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（國稅發〔2008〕30號）相關規定。

第三條規定：納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅：

（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。

因此，當企業出現以上六種情形時，才有可能會被稅務部門確認企業所得稅實行“核定征收”，一般情況下，稅務部門還是會要求企業實行查帳征收。

三、個人獨資企業的核定征收所得稅的計算

1.一般的企業計算所得稅方法：

應納稅所得額=收入總額 - 準予扣除項目金額

應交企業所得稅=應納稅所得額 × 適用稅率

2.賬務不健全、不能正確核算應納稅所得額的業戶采取核定應稅所得率的方法納稅：

應納稅所得額=應納稅所得額 X 適用稅率

應納稅所得額=收入總額 X 應稅所得率或

應納稅所得額=成本費用支出額/(1-應納稅所得率) X 應稅所得率

3.還有一種簡便的帶征方法：

應納稅所得額=收入總額 X 帶征率