企業計提所得稅的會計分錄

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　　企業計提所得稅的會計分錄怎么寫？一般的企業所得稅稅率是25%，符合條件的小微企業，按照20%的稅率征征收企業所得稅，那么當企業在計提企業所得稅時會計分錄要怎么做？

　　一、企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額?！吨腥A人民共和國企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。

　　二、計提企業所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調

　　留抵損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上就是關于企業計提所得稅的會計分錄的詳細介紹，希望對你有所幫助，更多與企業計提所得稅有關的內容，請繼續關注數豆子會計網。

 

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