補提上年遞延所得稅怎么做賬

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補提上年遞延所得稅怎么做賬

如果是補提上年度的，所得稅費用應當通過以前年度損益調整科目。

如果沒有超過稅務允許計提壞賬準備的范圍，則即使補提，也不用確認遞延所得稅資產。

1、借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-企業所得稅

2、借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整

3、借；應交稅費-企業所得稅 貸：銀行存款

在作報表時應當把“未分配利潤”減少相應數額

政策依據：

企業會計準則第18號----所得稅》第十條規定，企業應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債，將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產。

存在應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的，應當按照本準則規定確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。

《企業會計準則第18號----所得稅》應用指南第二條遞延所得稅資產和遞延所得稅負債規定，資產負債表日，企業應當按照暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結果，確認遞延所得稅負債、遞延所得稅資產以及相應的遞延所得稅費用(或收益)，本準則第十一條至第十三條規定不確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的情況除外。

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