減免增值稅計入什么會計科目

減免增值稅計入什么會計科目?

小規模月銷售沒達到3萬,免征增值稅,應把應交稅費--應交增值稅轉入營業外收入--補貼收入.具體分錄如下:

1、發生業務時,應正常計算增值稅:

借:應收賬款【或銀行存款、庫存現金等科目】

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

2、銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--補貼收入

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入. 小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元【以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元】的,免征增值稅.

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅.