增值稅留抵稅額怎么計算

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增值稅留抵稅額怎么計算

【1】增值稅有銷項稅和進項稅之分，進貨時的增值稅叫進項稅，銷售時的增值稅叫銷項稅。期末匯總計算應交稅金時，當銷項稅大于進項稅時，就需交稅，而銷項稅小于進項稅時，就不交稅，其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣。這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫留抵稅款。

增值稅留抵稅額是企業經營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

上月有留抵稅額，本月應繳增值稅額等于銷項稅額減去進項稅額再減去上月留抵數，其余額為正數，就是你本月該交的增值稅應納稅額，為負數，就是說你本月又留抵了。

期末留抵稅額的相關會計分錄怎么處理？

1、掛賬留抵時

借：應交稅費--增值稅留抵稅額

貸：應交稅費--應交增值稅【進項稅額轉出】

2、通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分

借：應交稅費--應交增值稅【進項稅額】

貸：應交稅費--增值稅留抵稅額

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