小規模納稅人轉一般納稅人登記怎么做

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小規模納稅人轉一般納稅人登記怎么做

納稅人辦理轉登記為小規模納稅人，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉登記日當期仍然需要按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。

需要注意的是：一是尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，需計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"核算。二是納稅人轉為小規模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進業務，發生銷售折讓、中止或者退回的，需調整轉登記日當期，也就是作為一般納稅人最后一期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。調整后形成多繳稅款的，從發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉下期繼續抵減。調整后形成少繳稅款的，從"應交稅費-待抵扣進項稅額"中抵減；抵減后仍有余額的，計入發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。

小規模納稅人財務報表怎么填寫？

一、小規模納稅人征收率是多少？

1、小規模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

2、小規模納稅人【除其他個人外】銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。

4、小規模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、小規模納稅人申報表

1、《增值稅納稅申報表【小規模納稅人適用】》【必填】。

2、《增值稅納稅申報表【小規模納稅人適用】附列資料》【選填】，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規模納稅人不填報。

3、《增值稅減免稅申報明細表》【選填】，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元【按季納稅9萬元】免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。

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