個稅手續費返還增值稅申報表怎么填

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個稅手續費返還增值稅申報表怎么填？

《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規定"個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。"《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規定"對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。"

企業所取得的手續費返還收入主要涉及增值稅、企業所得稅與個人所得稅和車船稅四個稅種。

一般納稅人填寫在服務一欄6%，小規模納稅人需要交稅就填寫在第一欄，不需要填寫在10行。

個稅返還

1、根據2018年9月7日財政部會計司發布的《關于2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》關于代扣個人所得稅手續費返還的填列規定，企業作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的"其他收益"項目中填列。故，企業取得代扣代繳個稅手續費返還按照新的規定應計入"其他收益"會計科目。

2、根據現行稅法規定，個稅手續費返還收入屬于財稅〔2016〕36號規定的現代服務中的經紀代理服務，應繳納增值稅。

需要補充說明的是，如果公司是小規模納稅人，其月銷售額不超過3萬或季度銷售額未超過9萬免征增值稅是包含手續費返還收入的，具體可參照《財政部 稅務總局關于延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)、《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)。

個稅手續費返還增值稅申報表怎么填？小編在上文中給大家做出了解答，根據國家頒布的規定，該手續費屬于收入類所以應繳納增值稅，按照"商務輔助服務--經紀代理服務"繳納增值稅。今天的文章就分享到這里了，大家如有其他疑問可繼續向小編提問。

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