金稅盤全額抵扣申報表如何填

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金稅盤全額抵扣申報表如何填？

問題：

新申請的一般納稅人，購買的開票設備，取得的增值稅專用發票全額抵扣(即：抵扣含稅價)，是否在申報表的主表第23行(應納稅額減征額)填寫，填寫了以后第24行的應納稅額合計就生成負的稅額。還是等到有了收入以后再抵扣這張發票?

回復：

根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規定：納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

 

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額"。當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

購買防偽稅控設備和防偽技術服務費全額抵扣會計分錄：

借：管理費用，

貸：銀行存款，

同時，

借：應交稅費-應交增值稅(減免稅額)(計入三級科目減免稅額，以前有說計入：應交稅費-未交增值稅，金額為當月申報減征額)

貸：營業外收入(計入營業外，減免額需交所得稅)

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