小規模本月收入是負數如何申報

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小規模本月收入是負數如何申報

答：稅總發【2017】124號文件規定：從今年3月起，增值稅發票開具銷售額要小于或等于申報的銷售額。如果在未開具發票欄次填寫負數收入，會造成開具發票收入大于申報的實際收入。

如果存在銷售收入是負數的情況，填報增值稅納稅申報表附表(一)時，首先在對應稅率的專用發票銷售額 中填寫負數 (如果銷項負數發票為普票，填寫在開具其他發票銷售額里) ，然后在未開具發票銷售額里填寫相應金額的正數，使得該行銷售額合計數為0.這時增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存。

選擇手動扣款的納稅人

1、按照正常流程進行確認申報。

2、手工填寫一套增值稅納稅申報表(附表一正常填列即可，不需要再填寫未開票銷售額)。

3、辦稅人員攜帶身份證件、營業執照副本、公章以及剛填好的納稅申報表，去主管稅務局機關業務大廳辦理數據變更。

4、在業務大廳直接扣劃稅款或按正常流程扣劃稅款。

小規模納稅人開具紅字發票如何進行報稅

按照紅字沖減后的銷售額申報納稅。如果當月的銷售額不夠沖減，留下月再繼續沖減。本期辦理零申報，并將情況報告給主管稅務局。

用一份紅字發票記賬聯做賬

借：應收賬款等科目(紅字)

貸；主營業務收入(紅字)

稅費(紅字)

在用正確的一份藍字發票記賬聯做賬

借：應收賬款等科目

貸；主營業務收入

以上詳細介紹了小規模本月收入是負數如何申報，也介紹了小規模納稅人開具紅字發票如何進行報稅。作為一名小規模納稅人單位的財務人員，一定要非常的清楚，小規模本月收入是負數，申報方式應該如本文所示。每個會計都希望能夠迅速的處理各種業務，要想達到這樣的狀態需要不斷的學習，本平臺提供各種學習方法。

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