出口視同內銷怎么申報

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出口視同內銷怎么申報

出口業務，指出口貨物勞務、向境外銷售跨境應稅行為。外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的來，以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。

對于出口業務執行視同內銷征稅政策的，歸納起來主要有兩種類型：

1、法定類征稅(即取消退稅率的貨物)和懲罰性征稅(即因違反政策規定改為征稅的)；

2、原本享受退稅或免稅但滿足不了退稅或免稅而改為征稅的。

應提供以下材料進行申報：

1、增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復印件；

2、內銷貨物發票(記賬聯)原件及復印件；

3、主管稅務機關要求報送的其他資料。外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

賬務處理

出口貨物視同內銷征稅，內外銷銷售額之間不需作會計分錄調整，視同內銷補征稅金，應作如下分錄：1、本年度出口貨物視同內銷征

借：主營業務成 貸：應交稅費-應交增值稅；

2、對上年度出口貨物視同內銷

借：以前年度損益調 貸：應交稅費-應交增值稅。計算出的銷項稅金抵減當期進項稅額后再補繳稅款。外貿企業發生出口轉內銷不需要在退稅系統中作任何的操作。

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