小規模收入少于30萬的增值稅分錄

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小規模收入少于30萬的增值稅分錄

小規模增值稅納稅人季度9萬以下又交了稅分錄

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業外收入--政府補助

小企業會計準則：發生業務時賬務處理為：

借：銀行存款或現金等

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉入營業外收入：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業外收入

參考國家稅務總局公告2019年第4號規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。同時，該文件規定：已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續使用現有稅控設備開具發票；已經自行開具增值稅專用發票的，可以繼續自行開具增值稅專用發票，并就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅。

小規模納稅人季度銷售額不超30萬，包含30萬嗎

包含30萬的，實行季報的小規模納稅人季度銷售額不超30萬元免征增值稅，當然對應的附加稅費也沒有了，但是并不免企業所得稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。減免教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設基金。

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