發現以前年度增值稅表填錯怎么辦

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發現以前年度的增值稅報表申報錯誤，建議去稅局大廳更正申報一下!

以前年度增值稅罰款滯納金分錄

1、補提增值稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-增值稅

2、結轉以前年度損益

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、補交時

借：應交稅金-增值稅

貸：銀行存款

4、滯納金及罰款

借：營業外支出

貸：銀行存款(或現金)

注：滯納金及罰款不能在稅前扣除，年終要進行納稅調整。

稅收返還的會計處理

1。增值稅

按照《規定》、《通知》的要求，企業收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記"銀行存款"科目，貸記"補貼收入"科目。

2.消費稅

按照《規定》、《通知》和財政部《關于消費稅會計處理的規定》(財會字[1993]83號)等法規性文件的規定：

(1)企業收到先征后返還的消費稅，借記"銀行存款"等科目，貸記"主營業務稅金及附加"、"產品銷售稅金及附加"等科目(2)委托外貿企業代理出口應稅消費品的生產企業的消費稅，按規定先征后退的，計稅時借記"應收補貼款"(公司)、"應收帳款"(其他企業)科目，貸記"應交稅金-應交消費稅"科目；收回退回的稅金，借記"銀行存款"科目，貸記"應收補貼款"、"應收帳款"科目。

(3)外貿企業自營出口應稅消費品按規定應退消費稅的，計稅時，借記"應收補貼款"(公司)、"應收出口退稅"(其他企業)科目，貸記"主營業務成本"(公司)、"商品銷售成本"(其他企業)科目；收到退回的稅金時，借記"銀行存款"科目，貸記"應收補貼款"、"應收出口退稅"科目。

3.營業稅

《規定》、《通知》均要求，企業收到退回的營業稅，借記"銀行存款"科目，貸記"主營業務稅金及附加"、"營業稅金及附加"等科目，

4.企業所得稅

按照《規定》，公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記"銀行存款"科目，貸記"所得稅"科目。

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