免稅怎么填增值稅申報表

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免稅怎么填增值稅申報表

增值稅減免稅申報表，是由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。

填寫方法如下：

第1列"期初余額"：填寫應納稅額減征項目上期"期末余額"，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。

第2列"本期發生額"：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額。

第3列"本期應抵減稅額"：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

第4列"本期實際抵減稅額"：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。

第5列"期末余額"：所列公式填寫。

一般納稅人公式：第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對應的進項稅額"。

小規模納稅人公式：第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×征收率。

免稅收入怎么做賬務處理？

取得收入

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

月底將免征增值稅收入轉入營業外收入

借：應交稅金一應交增值稅(減免稅款)

貸：營業外收入--補貼收入

免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入?！吨腥A人民共和國企業所得稅法》所稱的免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利收入，符合條件的非營利公益組織的收入等。

免稅怎么填增值稅申報表？對此，只需要按照實際減免的稅款填寫申報表就可以了。而在會計上，減免的稅款可以通過營業外收入的科目來進行核算，因為減免稅款是政府的補助，所以計入營業外收入-補貼收入就可以了。數豆子整理解答。

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