進項稅額轉出最后轉到什么科目

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進項稅轉出是在應交稅金-應交增值稅明細科目下設置的一個"進項稅轉出"專欄，其發生額在貸方，作為："進項稅額"專欄的備抵，而不是轉到了未交增值稅里面了。月末余額應該為零，轉到已交稅金科目。

應交稅金-應交增值稅明細科目下設置多個專欄，包括：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進進項稅轉出、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出多交增值稅等9個專欄。月末，只是根據計算結果，將本月應交未交的增值稅通過"轉出未交增值稅"專欄轉入應交稅金-未交增值稅明細科目的貸方；或將本月多交的增值稅通過"轉出多交增值稅"專欄轉入應交稅金-未交增值稅明細科目的借方。

你看，這個過程并不涉及"進項稅轉出"專欄的結轉，如果沒有留底稅額的話， 結轉后，應交稅金-應交增值稅明細科目的月末余額應為0 ；如果有留底稅額，應交稅金-應交增值稅明細科目的月末余額應為留底稅額。

甲企業10月份購進外銷商品一批，價款10 000元，增值稅1 700元，合計11 700元。該批商品全部外銷，售價16 000元。經計算，當期免抵稅額900元，抵減內銷商品應納稅額假設為8 500元，其余800元作為進項稅額轉出處理。則會計處理如下：

借：庫存商品 10000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1700

貸：銀行存款 11700

借：銀行存款 16000

借：主營業務成本 10000

貸：庫存商品 10000

借：應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷商品應納稅額) 900

貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 900

借：主營業務成本 800

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) 800

案例分析

從上例可以看出，企業為出口產品所購貨物的進項稅額由于未全部退回，則未退回的部分視為企業購進貨物的銷售成本。企業購入一批外銷商品價稅合計11 700元；該商品出口，國家退稅900元，其余800元未退回。從總體上來看，企業購進貨物的全部代價是11 700元，實際代價為10 800元。由于不含增值稅的價款10 000元直接作為存貨處理，在貨物出口后，已經轉為主營業務成本。因此，未退回的800元作為進項稅額轉出處理，也要轉為主營業務成本。其結果是，主營業務成本共計為10 800元，反映購進商品的實際成本。

與"進項稅額轉出"對應的科目涉及"主營業務成本""待處理財產損益"(結轉凈損失時通常轉入"營業外支出")等，這將直接影響企業的會計利潤和應稅所得。還有將"進項稅額轉出"計入"在建工程""固定資產""長期股權投資"等科目，雖然并未影響當期的應稅所得，但隨著在建工程的完工、折舊的計提，以及長期股權投資的轉讓處置，相應的增值稅將在以后的期限內影響企業的會計利潤和應稅所得。

進項稅額轉出最后轉到什么科目？數豆子小編告訴大家，進項稅額轉出最后轉到應交稅金-進項稅轉出專欄，同時小編結合了案例給大家做了詳細的解析，有需要的小伙伴不妨認真閱讀并牢記，在以后的工作中就能得心應手的運用。