招待費進項轉出怎么填寫申報

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進項稅額轉出可以填寫在"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的第二部分"進項稅額轉出額"里的第20欄，填在那里就會自動生成到申報主表上去。

什么是業務招待費

業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用。在本次財務制度改革以前，全國各類企業的業務招待費支出沒有統一的標準，除外商投資企業所得稅法中有業務招待費的支出標準外，其它各類企業基本上沒有標準(1992年6月頒布的《股份制試點企業財務管理若干問題的暫行規定》采納了外商投資企業的標準)。國營企業的業務招待費支出采取由各省、自治區、直箱市財政部門根據企業生產經營規模等不同情況確定不同限顛，企業在限額內掌握開支的招待費實報實銷、年終審計的辦法。這種管理辦法，不利于為各類企業創造平等競爭的外部環境，也不利于政府職能部門轉變職能，加強財務監督。此次財務改革，對各類企業的業務招待費標準進行了統一規定。

業務招待費中的進項稅額轉出應填寫在12欄，填寫集體福利、 個人消費那欄。

業務招待費進項轉出會計處理

由于增值稅特點，在其流轉環節中適用抵扣。一旦流轉結束，則不得抵扣。因此，如果購進貨物時抵扣了進項稅額，后期發生了不得抵扣的情況，就需要對之前已經抵扣的進項稅額進行轉出操作。

對于業務招待費專用發票進項稅轉出，直接將不得抵扣的進項稅額計入成本費用即可。

借：業務招待費

貸：銀行存款

或者：

取得發票未認證之前：

借：業務招待費

應交稅費--待認證進項稅額

貸：銀行存款

業務招待費專用發票進項稅轉出該如何做分錄呢？

同時，在發票認證后：

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--待認證進項稅額

因為不得抵扣，同時：

借：業務招待費

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

招待費進項轉出怎么填寫申報？數豆子小編告訴大家，這個可以作為集體福利、個人消費來填寫申報，至于具體表格的話就是進項稅額轉出額里的第20欄，填寫好就可以自動生成了，關于上文的內容大家還有其他疑問的話，可以繼續和我們一起探討哦。