小規模企業應交稅費要做月末結轉嗎

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小規模納稅人，月末結轉時，應繳稅費不用結轉。

應交稅費是負債類科目，應該反映真實的負債情況。負債類科目，依據債務額發生與償還真實記錄，余額反映期末真實的負債余額，不能隨意結轉。

負債類科目，月末可以有余額？。

按照《財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知》(財會〔2016〕22號)相關規定，"簡易計稅"明細科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。

企業銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應收或已收的金額，借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目，按取得的收入金額，貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"、"固定資產清理"、"工程結算"等科目，按現行增值稅制度規定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額)，貸記"應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)" 或"應交稅費-簡易計稅"科目(小規模納稅人應貸記"應交稅費-應交增值稅"科目)。

月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記"應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目，貸記"應交稅費-未交增值稅"科目；對于當月多交的增值稅，借記"應交稅費-未交增值稅"科目，貸記"應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目。一般納稅人采用一般計稅時預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費-預交增值稅"科目結轉至"應交稅費-未交增值稅"科目。

在簡易計稅的情況下，"應交稅費-簡易計稅"核算一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務，所以不必結轉至"應交稅費-未交增值稅"科目，而直接繳納即可。

繳納分錄

借：應交稅費-簡易計稅

貸：銀行存款

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