應交增值稅已交稅金結轉的會計分錄怎么做

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應交增值稅已交稅金結轉的會計分錄怎么做？

答：一般是有余額就是要繳納的部分。各項稅種都是在本月月末按照稅法規定計提，按照稅法規定的申報期限申報繳納，一般是在次月15日內申報繳納；所以，月末計提后，應交稅費有貸方余額，只有在次月繳納后該科目無余額，余額在貸方反映企業欠稅，余額在借方反映企業多交稅，需要退稅或下期抵繳。

1、應交稅金期末有貸方余額，屬于正常情況。反映尚未交納的稅費。

2、企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

3、應交稅費核算規定如下：

①本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費

③本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

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