備用金賬務墊支的賬務處理

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備用金賬務墊支的賬務處理

一、定額管理指財會部門對經常需要使用備用金的部門核定備用金定額，并按核定的定額付備用金，定額備用金使用后報銷時，財會部門按照核準的報銷金額付給現金，補足備用金。其核算過程如下：①按定額撥付備用金：借：其他應收款--備用金貸：庫存現金②使用后報銷時(花多少補多少，花掉的計入成本費用，"補"是指用現金補足花掉的)分錄如下：借：管理費用(銷售費用等)貸：庫存現金

二、非定額管理財務部門根據企業內部某部門或個人的實際需要，一次付給現金，使用后持有關原始憑證報銷，報銷時財會部門根據所付款項和應報銷的金額進行清算，若有余款全部收回，若不足，則補足差額。其核算過程如下：①按實際數額撥付備用金：

借：其他應收款--備用金(××)

貸：庫存現金②使用后報銷時(實報實銷，多退少補)借：管理費用(銷售費用等)庫存現金(原借多了，由經辦人員退回的現金)貸：其他應收款--備用金(××)或：借：管理費用(銷售費用等)貸：其他應收款--備用金(××)庫存現金(原借少了，應補給經辦人員的現金)「解釋」實行定額管理"備用金"科目的金額平時不做變動，只有企業改變備用金的定額時才做變動。

沖減備用金怎樣做賬務處理？

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款-備用金

為了反映和監督其他應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應當設置"其他應收科目進行核算。"其他應收款"科目的借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。

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