一般納稅人支付金稅盤費用如何做賬

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答：根據財稅[2012]15 號的相關規定，企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業在進行增值稅申報時，二項費用也是在"本期應納稅額減征額" 一欄中填列。由此可見，二項費用抵減增值稅是一項減免稅政策。對于減免稅額，根據財會[2012]13號文的規定，一般納稅人應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄，用于核算按規定抵減的增值稅應納稅額。

具體的賬務處理如下：

1、一般納稅人

1)購入專用設備時，

借：固定資產(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

3)計提折舊時，

借：管理費用

貸：累計折舊

同時，

借：遞延收益

貸：管理費用

4)支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

二項費用抵減的增值稅稅額的會計核算跟政府補助有差異，政府補助是通過"營業外收入"核算，收支兩條線，而二項費用是直接沖減費用。

金稅盤和報稅盤共720元的賬務處理：

購入金稅盤和報稅盤時(不作為固定資產時)，

借：管理費用 720

貸：銀行存款/現金 720

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款) 720

貸：管理費用 720

若是作為固定資產的，應通過"遞延收益"科目進行賬務處理(此種情況請按照以上分錄進行賬務處理)。

服務費330元的賬務處理：

支付技術維護費時，

借：管理費用 330

貸：銀行存款/現金 330

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款) 330

貸：管理費用 330

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

認定標準

1。增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。[1]

不予認定

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：

1。個體工商戶以外的其他個人

2.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位

3.選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業

4.非企業性單位

5.銷售免稅貨物的企業