申報表如何調整銷項稅額

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申報表如何調整銷項稅額？

增值稅納稅人銷售貨物和應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。

當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

納稅人進行增值稅申報時，出現因四舍五入造成的申報表數額與企業財務計算數據相差不大的情況，不需對申報表數據進行調整，直接申報即可。

如果銷項稅額比賬上的少：

貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額

貸：營業外收入

進項稅額轉出在申報表中如何填列？

進項稅額轉出，在申報表中應該填在主表第14欄，或表二的第十五欄。

不能填在納稅檢查調減進項稅額里，納稅檢查調減是稽查案件查處專用。

企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

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