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進項留底的會計分錄怎么寫,財務人員經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。
【問題】
進項留底的會計分錄怎么寫?
【答案】
留底稅款是直接反映在了應交稅金--應交增值稅的借方余額里了。
以后發生的銷項稅時,在貸方,等出現了貸方余額時再繳稅便可。即:
借:應交稅金-增值稅
貸:銀行存款
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當銷項稅大于進項稅的時候,表示當月實現了增值稅,需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 (銷項-進項的差額)
貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 (銷項-進項的差額)
次月申報繳稅之后,做
借:應交稅金-未交增值稅-本期已交數 (銷項-進項的差額)
貸:銀行存款
申報之后,應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0,表示沒有未交的稅金
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