進項留底的會計分錄怎么寫

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【問題】

進項留底的會計分錄怎么寫?

【答案】

留底稅款是直接反映在了應交稅金--應交增值稅的借方余額里了。

以后發生的銷項稅時,在貸方,等出現了貸方余額時再繳稅便可。即:

借:應交稅金-增值稅

貸:銀行存款

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當月末結束的時候,查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時,如果進項稅合計大于銷項稅合計,不需要做任何賬務處理,月末自然隨賬務結轉即可(不需要做憑證結轉,到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數)

當銷項稅大于進項稅的時候,表示當月實現了增值稅,需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 (銷項-進項的差額)

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 (銷項-進項的差額)

次月申報繳稅之后,做

借:應交稅金-未交增值稅-本期已交數 (銷項-進項的差額)

貸:銀行存款

申報之后,應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0,表示沒有未交的稅金

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