生產型出口企業納稅人本期出口退稅申報錯誤了怎么辦

生產型出口企業納稅人本期出口退稅申報錯誤了怎么辦，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

生產型出口企業納稅人本期出口退稅申報錯誤了怎么辦

根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第四條第五款的規定：“對前期申報錯誤的，在當期進行調整。在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報?！币虼耍{稅人本期已經申報了的，可以按照上述文件的規定在下期申報的時候用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報。

生產企業免抵退辦法的賬務處理

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

1、應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。

此時，賬務處理如下：

借：應交稅金------應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金------未交增值稅

借：應交稅金------應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金------應交增值稅(出口退稅)

2、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0.

此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金------應交增值稅(出口退稅)

3、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。

此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

應交稅金------應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金------應交增值稅(出口退稅)

生產型出口企業納稅人本期出口退稅申報錯誤了怎么辦？納稅人本期已經申報了的，可以按照上述文件的規定在下期申報的時候用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報。如果各位對小編答的內容有什么疑問的，盡管來咨詢我們的答疑老師，我們將第一時間為你們解答!