固定資產清理怎么計算所得稅

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固定資產清理怎么計算所得稅，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

固定資產清理怎么計算所得稅？

答：計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)

一般納稅人的會計處理：

借：固定資產清理

貸：應交稅費--簡易計稅(簡易計稅時使用)

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(一般計稅時使用)

借：應交稅費--簡易計稅(簡易計稅時使用)

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(一般計稅時使用)

貸：銀行存款等

小規模納稅人的會計處理：

借：固定資產清理

貸：應交稅費--應交增值稅

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

為什么固定資產清理凈損失可以抵稅？

答：因為固定資產清理凈損失記入營業外支出，因此企業的利潤總額因營業外支出增加而減少，從而少交企業所得稅。

1。《中華人民共和國企業所得稅法》第八條，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條，企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。

3.《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告[2011]25號)第五條，企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。

綜上所述，相信各位已經對固定資產清理怎么計算所得稅的內容有了一定的了解，獲取更多精彩的財務知識，敬請關注數豆子的官網更新，我們有專業的老師會在第一時間回復你的疑問。

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