個體工商戶個稅計算依據

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個體工商戶個稅計算依據

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅率表：

級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算和除數

1 不超過5000元的 5 0

2 超過5000元至10000元的部分 10 250

3 超過10000元至30000元的部分 20 1250

4 超過30000元至50000元的部分 30 4250

5 超過50000元的部分 35 6750

需要繳納的其他稅目

(1)首先是按營業額*5%計算繳納營業稅，(2)以營業稅為基數繳納的7%城建稅；(3)以營業稅為基數繳納的3%教育費附加；(4)以營業稅為基數繳納的2%地方教育費附加；

2.至于你的餐館營業額的多少，如果稅局發現你店每月的營業額與你所申報的數額相差較大，稅局會根據你店員工的多少，客流量多少，每天購原材料的情況，廚師配備，帳本記錄，微服私訪等手段確定你店的營業額度，他們是有這個權力的。

餐飲行業是靠服務而獲得收入的行業，雖然不是人人都要做財務，但是作為一個餐飲企業的職業餐飲人，掌握一定的財務會計知識，例如餐飲業營業稅計算方法，有益無害，中國吃網餐飲資料庫為您介紹餐飲業營業稅計算方法：

餐飲業涉及稅種：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅。

(一)增值稅

1、計稅依據：

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的相關規定，餐飲業營業稅的計稅依據是營業收入額，是為經營餐飲業向顧客收取的各項費用，包括餐位費、煙酒和飲料收費及餐飲業的其他各項收費。

2、計算公式：

增值稅應納稅額=增值收入額×增值稅率

(二)城市維護建設稅

城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。

計算公式：應納稅額=營業稅稅額×稅率。

不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率：

1、納稅義務人所在地為市區的，稅率為7%；

2、納稅義務人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%；

3、納稅義務人所在地不在1、2項范圍內的，稅率為1%；

(三)教育費附加

教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額，附加率為3%。

計算公式：應交教育費附加額=營業稅稅額×費率。

(四)企業所得稅

企業所得稅的征稅對象是娛樂業經營所得和其他所得，稅率為33%。

基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。

相關問答

問：核定征收方式以及定期定額方式征收的個體工商戶能否適用新《計稅辦法》？

答：新《計稅辦法》規定，實行查賬征收的個體工商戶應當按照本辦法的規定，計算并申報繳納個人所得稅。

因此，對于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人，不適用新《計稅辦法》。

問：個體工商戶都包括哪些納稅人？

答：新《計稅辦法》所稱個體工商戶包括：

(一)依法取得個體工商戶營業執照，從事生產經營的個體工商戶；

(二)經政府有關部門批準，從事辦學、醫療、咨詢等有償服務活動的個人；

(三)其他從事個體生產、經營的個人。

問：個體戶業主本人的私人車輛發生的油費、修理費等是否允許在個人所得稅中扣除？

答：新《計稅辦法》規定，用于個人和家庭的支出、與取得生產經營收入無關的其他支出等不得扣除。

個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。

問：個體戶經營者(業主)本人取得的工資，能否與個體戶的雇員工資一并計算后，在稅前進行扣除？

答：新《計稅辦法》規定，個體工商戶實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。

個體工商戶業主的費用扣除標準，依照相關法律、法規和政策規定執行。

個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。

根據上述規定，個體戶業主所取得的工資不能作為"個體工商戶生產經營所得"的稅前扣除項目，但計算個人所得稅時符合稅法規定的業主的"費用扣除標準"可以減除。

問：個體工商戶為業主以及員工繳納的社保費、住房公積金，能否進行扣除？

答：新《計稅辦法》規定，個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為其業主和從業人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。

問：個體工商戶為業主以及員工繳納的補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費，能否進行扣除？

答：個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。

個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過從業人員工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。

問：個體戶為業主以及員工購買的商業保險費，能否進行扣除？

答：除個體工商戶依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規定可以扣除的其他商業保險費外，個體工商戶業主本人或者為從業人員支付的商業保險費，不得扣除。

問：個體戶業主為其存貨所購買的財產保險，是否允許進行扣除？

答：個體工商戶參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。

問：個體戶承租其他單位的房產進行經營，一次性支付了三年的房租，是否允許在支付當年全部扣除？

答：個體工商戶根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：(一)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

因此，對于一次性支付的三年房租，應在3年期限內按月均攤租金支出，支付當年僅能扣除屬于當年部分的租賃支出。

問：個體戶攤主向市場支付的攤位費能否稅前扣除？

答：新《計稅辦法》第三十一條規定，個體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按實際發生數額扣除。

問：由個體戶負擔的員工"工資薪金所得"的個人所得稅，能否在"個體戶生產經營所得"中扣除？

答：新《計稅辦法》第三十條規定，個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。

個體工商戶個稅計算依據大家現在都應該心里有數了吧，個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅率表數豆子小編已經詳細理出來了，大家如果在實際操作中還有疑問的話可以好好看看。