銀行承兌貼現賬務處理如何進行

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銀行承兌貼現賬務處理如何進行？

答：目前對于銀行來說，關于商業承兌匯票，只有貼現和轉貼現兩種業務。這兩種都是信貸業務，分別需要對貼現企業、承兌企業進行授信，承擔的主要都是承兌企業到期無法解付票據的信用風險，而非銀行承兌匯票買賣業務中的操作風險。市場上有的銀行會圍繞其核心客戶，就商業承兌匯票設計出商票保貼等業務模式，或者為了加快票據周轉、節約資本、回籠資金，在貼現商票當天就將其轉出，賺取利差。對于貼現加轉出的業務模式，看似貼現銀行將風險轉出，釋放了資本、回籠了資金，但市場上這種模式下，轉出時，銀行一般都會作出承兌企業到期無法付款時的墊款承諾，之所以市場會形成此類“潛規則”，不僅是轉入銀行不愿意承擔承兌企業的違約風險，同時也由于轉出銀行不愿同轉入銀行共享客戶資源（尤其是其核心客戶資源）。

銀行承兌匯票辦理貼現，按從銀行貼現所得資金的金額，借記”銀行存款“科目，按貼出票據的票面金額，貸記“應收票據”科目，按二者之間的差額，借或貸“財務費用”科目，會計分錄為：

借：銀行存款

借或貸：財務費用

貸：應收票據

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