財務人士必知發票作廢后怎么處理

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財務人士必知發票作廢后怎么處理

答：一般納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；

開具時發現有誤的，可即時作廢。

作廢增值稅專用發票須在增值稅發票稅控開票軟件中將相應的數據電文按“作廢”處理，并在紙質增值稅專用發票（含未打印的增值稅專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

提示：增值稅專用發票作廢需要同時具備以下條件：

（1）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（2）銷售方未抄稅并且未記賬；

（3）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。

賬務處理方面，由于已經過了上個月月賬期，賬務可以不做反結賬處理，在本月月進行調整即可，即在本月做進項轉出分錄。

借：費用/成本科目

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

新取得發票在本月抵扣后，再做一筆進項稅進去。

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：費用/成本科目

這樣就保證了進項稅科目和申報表一致，至于申報和賬務中進項稅轉出的月度差屬于正常調賬差異，備注備查即可。

看完了數豆子的文章，相信您應該知道了：發票作廢后怎么處理的方法了。更多會計方面的知識，可以繼續關注我們的網站哦！

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