陽光私募基金管理公司的賬務處理

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陽光私募基金管理公司的賬務處理

答：公司主要經營項目取得的收益都應計入主營業務收入，分錄時：

借：銀行存款

信托基金(特別信托利益20%)

貸：主營業務收入

應交稅費

私募基金會計核算

答：借：銀行存款

貸：其他業務收入

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企業。多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

3、合伙制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈余公積、未分配利潤等；合伙企業為合伙人資本，下設：

合伙人原始投資(核算合伙人為合伙企業投資的資本減去抽回的資本)、合伙人提款(合伙人從合伙企業提走的資金，含工資等)、合伙人損益(指合伙企業經營情況)。另外，股東權益變動表也變為合伙人資本變動表。

4、一般情況下，合伙人提款、合伙人損益兩個科目余額在年末全部轉入合伙人資本中，因為普通合伙企業承擔無限責任，有限合伙人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合伙人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬于一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什么兩樣。

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