銀行日記賬怎么記？

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　　銀行日記賬怎么記？銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結余額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

　　出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。

　　舉例說明：9月20日提取現金100（借：庫存現金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現金500（借：庫存現金500，貸：主營業務收入500）；9月30日結轉成本（借：主營業務成本，貸：庫存商品）。

　　現金日記賬

　　月日摘要對方科目借方貸方余額

　　920提取現金銀行存款100

　　925收到貨款主營業務收入500

　　9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”。

　　銀行存款日記賬

　　月日摘要對方科目借方貸方余額

　　920提取現金庫存現金100

　　其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

　　注意事項：

　　1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。

　　2、定期（每月至少一次）與會計核對現金。

　　3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調節表，與銀行存款對賬。

　　4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票。

　　5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面。

　　做銀行日記賬如何辨別借方與貸方？

　　賬本上就有了，如果是銀行收到記借方，如果是銀行支付記貸方。如果是你到了下月月初用銀行給的對賬單做的話，借貸正好相反，銀行對賬單上在借方的，你就記在銀行日記賬上的貸方，如果銀行對賬單上在貸方的，你就記在銀行日記賬上的借方。

　　銀行日記賬翻頁怎么做？

　　1、每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續記錄的累計數額，并使前后賬頁的合計數據相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出當月發生額合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

　　2、也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發生額合計數和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發生額合計數及余額，在摘要欄內寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發生額和余額。

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