季度現金流量表怎么填？

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　　季度現金流量表怎么填？現金流量表不一定是季度表，你可每月都做張現金流量表，如你是一個季度做一次話，第一季度里面所填寫內容應該是1-3月累計數，到第二季度應該是1-6月累計數，到第三季度是1-9月累計數，到第四季度是1-12月累計數。

　　按季度申報，一季度數(本期金額)與累計數是一樣的。二季度數+一季度數=二季度的累計數。

　　現金流量表是個動態表，反應報表期初的累計發生數。所以月報表反映的是當月數據和年累計數，季度報表的應的是當季數據和年累計數。也就是說，季度現流量表的季度數為當前三個月合計數。其他是一樣的，利潤表和現金流量表同理，資產負債表是靜態報表，他反映的是某一個時間點(不是時間段)的財務狀況。所以，資產負債表不存在季度報表，或者說季度報表和月度報表是一樣的。

　　財務報表里的現金流量表怎么做?

　　一、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”

　　1、銷售商品、提供勞務收到的現金

　?。嚼麧櫛碇兄鳡I業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額

　　2、收到的稅費返還

　?。剑☉昭a貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數

　　3．收到的其他與經營活動有關的現金

　?。綘I業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）

　　具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

　　收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）

　?。窖a充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”－{（1+2）－(4+5+6+7)}

　　公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

　　4．購買商品、接受勞務支付的現金

　　＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）

　　5．支付給職工以及為職工支付的現金

　?。?ldquo;應付工資”科目本期借方發生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發生額累計數＋管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

　　6．支付的各項稅費

　?。?ldquo;應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數＋“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數＋“其他業務支出”中有關稅金項目

　　即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

　　7．支付的其他與經營活動有關的現金

　　＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付

　　二、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”

　　1．收回投資所收到的現金

　　＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）

　　該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。

　　2．取得投資收益所收到的現金

　?。嚼麧櫛硗顿Y收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）

　　3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額

　?。?ldquo;固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

　　4．收到的其他與投資活動有關的現金

　　如收回融資租賃設備本金等。

　　5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

　?。剑ㄔ诮üこ唐谀担诮üこ唐诔鯏担ㄌ蕹ⅲü潭ㄙY產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

　　上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。

　　6．投資所支付的現金

　　＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）

　　該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。

　　7．支付的其他與投資活動有關的現金

　　如投資未按期到位罰款。

　　三、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”

　　1．吸收投資所收到的現金

　?。剑▽嵤召Y本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）

　　2．借款收到的現金

　?。剑ǘ唐诮杩钇谀担唐诮杩钇诔鯏担ㄩL期借款期末數－長期借款期初數）

　　3．收到的其他與籌資活動有關的現金

　　如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

　　4．償還債務所支付的現金

　　＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）

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