免稅出口貨物在所得稅上處理怎么做

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免稅出口貨物在所得稅上處理怎么做?

出口免稅即出口貨物免稅不退稅。

若是生產企業,適用出口免稅政策的貨物,其相應的進項稅額不得抵扣,若已申報抵扣,則應做進項轉出處理。

有進出口權的企業通過出口退稅獲取的利潤無需繳納企業所得稅。

免稅出口貨物如何完善監管?

一方面,應該加強出口退(免)稅審核。

在出口退(免)稅無紙化申報模式下,出口退(免)稅電子審核存在很多企業申報數據不實的風險。如出口企業申報退(免)稅的美元離岸價與海關信息中的離岸價差額小于5%則無預警提示,不法企業正是利用這一差異暗箱操作,特別是生產型出口企業計算免抵退稅最為突出。鑒于此,稅務人員在完善計算機審核系統和管理機制的同時,加強人員整合和培訓,提高調查評估和稽查效果。

另一方面,應該加強資產損失申報審核。

稅務人員應嚴格按照《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告第25號)規定,審核企業資產損失申報表及其他申報材料。在審核申報形式是否正確、申報資料是否齊全的同時,仔細研讀納稅人申報材料了解業務實質,判別該業務應歸屬資產損失還是其他項目,是否涉及流轉稅。如確實屬于資產損失,要查詢歸類、賬務處理、對損失的確認計量等是否正確。同時,需關注申報扣除所屬期是否準確。

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