零稅率和免稅的區別

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零稅率和免稅的區別

稅率為零不等同于免稅。

二者區別在于：

一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規定具有納稅的義務，但由于規定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。

二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅則規定免除納稅人納稅的義務，同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。

開發票零稅率和免稅是一樣的意思嗎

答：不是一樣的意思，它們兩者之間是有明顯的概念之差的。

1、適用范圍不同

財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條第(四)項規定，境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

財稅〔2016〕36號文附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》規定了四十類項目免征增值稅；財稅〔2016〕36號文附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》也規定了一些跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的情形。

可見，增值稅零稅率僅僅適用于跨境應稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為，也適用于境內發生的應稅行為。

此外，財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規定，小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅；第三十四條規定，簡易計稅方法的應納稅額，指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額?？梢娦∫幠＜{稅人計算增值稅額時適用征收率，但是由財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條的規定可知，零稅率是增值稅稅率的一種，所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人，不適用于小規模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規模納稅人。

2、增值稅優惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同

增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進項稅額來實現。但增值稅免稅政策僅僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，進項稅額不允許抵扣，計入交易成本，如果稅務和會計上已經抵扣了，需做轉出進項稅額處理。

3、稅收管理要求不同

零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。增值稅免稅是一項稅收優惠政策，一般需報稅務機關備案。

綜上所訴，就是小編對零稅率和免稅的區別的全部解答，看完以上內容大家應該都明白了，其實兩者之間不是一樣的意思，它們兩者之間是有明顯的概念之差的。如果還有更多有關會計方面的知識，大家可在線咨詢解答老師。