研發費用所得稅匯算清繳怎么核算

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研發費用所得稅匯算清繳怎么核算？

企業所得稅匯算清繳表A類表中，第6行減免所得稅額，據實填寫納稅人申報所屬期內批準減、免的企業所得稅額。填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠。不需要在增值稅納稅申報表反映減免的稅額，只反映真實情況即可。主要看你是什么優惠減免的。具體你可根據新的填表說明對照來做賬。

減免稅附列資料：1。第45行企業從業人數：填報納稅人全年平均從業人員，按照納稅人年初和年末的從業人員平均計算，用于判斷是否為稅收規定的小型微利企業。

2.第46行資產總額：填報納稅人全年資產總額平均數，按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算，用于判斷是否為稅收規定的小型微利企業。

政策依據：

國家稅務總局所得稅司近日發布《關于2016年度企業研究開發費用稅前加計扣除企業所得稅納稅申報有關問題的通知》，將增加《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)中的二項報表：

一是《研發支出輔助賬匯總表》，在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關；

二是《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。同時，對有關“A107014研發費用加計扣除優惠明細表”的填報以及《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》的校驗規則作出明確。

哪些活動不適用于研發費用加計扣除政策

1。企業產品(服務)的常規性升級。

2.對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。

3.企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動。

4.對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。

5.市場調查研究、效率調查或管理研究。

6.作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。

7.社會科學、藝術或人文學方面的研究。

大家應該對研發費用所得稅匯算清繳的核算問題有了大致的了解，如果大家還對與之有關的其他的內容感興趣，可以長期關注數豆子。