企業對外支付企業所得稅怎么代扣代繳

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企業對外支付企業所得稅怎么代扣代繳

企業所得稅法第四十條規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

37號公告第七條第一款進一步明確，扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起7日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關申報和解繳代扣稅款。

計算對外支付代扣代繳所得稅的步驟：

第一步：判斷支付的款項是否履行企業所得稅源泉扣繳 的范圍

第二步：判斷支付的款項是否屬于非居民企業來源于中國的境內所得

第三步：判斷扣繳義務發生時間

第四步：計算代扣代繳所得稅稅額

相關法規：

《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

1、提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

2、根據以上規定，如果該境外公司的服務發生地在境外，按上述原則，按勞務發生地確定屬于境外所得；

3、如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民："非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

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