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發票超過三個月應該怎么處理
發票超過三個月可以開沖紅發票了,能抵扣進項稅額。稅法規定"增值稅專用發票超過360天未認證抵扣的,不予抵扣和開具紅字發票"。
增值稅普通發票領購后的有效期: 納稅人領購的增值稅普通發票,沒有規定在什么期限內必須開完,只要不是更換發票版本,可一直使用。如果期間主管稅務機關通知更換發票的版本,則按照通知要求,未開具的增值稅普通發票進行繳銷處理。
增值稅計稅方法
在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產、銷售不動產,以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人。
根據企業銷售額大小和企業會計核算水平,將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人適用當期購進扣稅法,小規模納稅人適用簡易計稅方法。下面我們說下兩種核算增值稅的方法。
1。一般納稅人計稅方法-當期購進扣稅法
當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期銷項稅額=(不含稅)銷售額*稅率
當期進項稅額需要區分準予抵扣進項稅額和不予抵扣進項稅額。其中準予抵扣進項稅額分為憑票一次抵扣(大部分發票屬于此種)、憑票分期抵扣(不動產發票分兩年抵扣)和計算抵扣(購進農產品)。
2.小規模納稅人計稅方法-簡易計稅方法
當期應納增值稅額=不含稅銷售額×征收率(3%、5%)
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
增值稅的其他規定
1。增值稅的納稅期限:
(1)固定期限:分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。
(2)不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。?。?)以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。
2.稅款繳庫時間:納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅。
納稅人進口貨物,應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
3.增值稅扣繳義務發生時間:為納稅人增值稅納稅義務發生的當天;解繳稅款的期限,期滿之日起15日內。
發票超過三個月應該怎么處理?發票開具日期起可以認證并抵扣增值稅進項稅額,發票認證的時間有變化,從開始的90天,到后來的180天內認證完成即可進行增值稅進項稅額的抵扣,現在增值稅發票的認證時間是360天。發票超過三個月,還是可以認證的。
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