商貿企業的紅字發票賬務處理

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商貿企業的紅字發票賬務處理

答：1、紅字發票會計分錄：

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發票會計分錄：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。

增值稅發票開紅字發票后賬務處理：

(1)，銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

(2)，銷售方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

(3)，購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出；取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)，購買方取得藍字專票后，根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

小編溫馨提示：稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。本文就商貿企業的紅字發票賬務處理人相關內容介紹到此結束，對此大家若還有不明白的地方可以咨詢數豆子的答疑老師。

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