退回的堤圍費,賬務處理如何做

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退回的堤圍費，賬務處理如何做？

1、如果返回的堤圍費屬于本年度的

借：主營業務稅金及附加

貸：管理費用-堤圍費

2、如果返回的堤圍費是上年度的，會計分錄：

【1】收到返回款時

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

【2】結轉時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

1、如果單獨結轉

借：管理費用--堤圍費

貸：本年利潤

2、如果管理費用合計結轉，按：管理費用借方發生額合計-管理費用貸方發生額合計的差額做結轉分錄

【1】借方金額合計大于貸方金額合計時

借：管理費用

貸：本年利潤

【2】借方金額合計小于貸方金額合計時

借：管理費用

貸：本年利潤

3、一般情況下，返回的堤圍費作紅字沖銷憑證

借：銀行存款

借：管理費用-堤圍費【紅字】

堤圍防護費如何做賬務處理？

堤圍費是地方稅務局征收的一項稅種，計稅依據為企業計征流轉稅的營業收入，征收率各地均有不同，具體詳細請登錄各地方稅務局網站了解。

計提時：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費--應交堤圍防護費

上繳時：

借：應交稅費--應交堤圍防護費

貸：銀行存款

堤圍費是按照營業額或者銷售額，作為計算基數全額計算的。

堤圍防護費征收標準按當期營業額計征：外貿企業以及從事商品批發、零售的企業、個體工商戶按0。7‰計征；其他行業按1.2‰計征堤圍防護費。

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