紅沖上年度收入怎樣做憑證

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紅沖上年度收入怎樣做憑證

1、先取得稅務部門認可，并開具紅字發票后再做賬務處理

2、多開了收入，說明主營業務收入的1282。05實際為782。05，相應的增值稅實際為132。95，則應收賬款實際為915。因為是上一年度的，所以通過"以前年度損益調整"來做。

借：以前年度損益調整 500

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 85

貸：應收賬款 585

借：應交稅費-應繳所得稅 125(按25%假定)

貸：以前年度損益調整 125

(上面這一步要看稅務機關允不允許)

借：利潤分配-為分配利潤 318。75

盈余公積 56。25(375*15%)

貸：以前年度損益調整 375

3、然后按照上面的分錄調整報表年初數。

進項稅已認證未入帳怎樣做憑證?

本月認證后沒有申報抵扣進項稅，以后記賬就不能再抵扣了。那么本月你賬面上的存貨，比實際的存貨少，下月要進行補錄入進行調節達到賬實相符

國稅函[2009]617號：

一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

根據以上規定，當月認證的增值稅專用發票，次月申報期內沒有向主管稅務機關申報抵扣進項稅額，就不能再抵扣了。

不用處理，下個月將該進項發票認證納稅后余額會自動沖抵。

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