供應商發票多開了怎么處理

供應商發票多開了怎么處理，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

供應商發票多開了怎么處理?

一、對多開發票小規模納稅人的帳務處理

1、根據發票入賬

借：原材料

貸：銀行存款或現金同時

借：在途物資(多開的)

貸：應付賬款(多開的)

2、下次進貨時

借：原材料

貸：在途物資同時

借：應付賬款

貸：銀行存款

二、對多開發票一般納稅人帳務處理

1、根據發票入賬

借：原材料借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或現金同時

借：在途物資(多開)

借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款(多開)

2、下次進貨時

借：原材料

貸：在途物資同時

借：應付賬款

貸：銀行存款

多開發票可以作廢嗎?

首先需要說明的是，《國家稅務總局轉發〈最高人民法院關于適用〈全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定〉的若干問題的解釋〉的通知》(國稅發[1996]第210號)第一條第(2)項規定：有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票，屬于虛開增值稅專用發票。

如果你單位在明知與實際銷售金額不符的情況下而多開具了增值稅專用發票，則屬于虛開增值稅專用發票，將按有關法律法規予以嚴處。 如果你單位屬于銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，則《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》(國稅函[2003]962號)第一條對此明確如下：增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：

(一)如果銷貨方已將記賬聯作賬務處理，則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。 銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以后收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記賬聯作賬務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

(二)因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

對于供應商發票多開了怎么處理的問題，小編就為大家講到這里了，相關的稅務處理小編都已在文中為大家進行了講解與分析，多開發票可以作廢嗎?如果您還有什么不明白的地方或者您有什么新的見解，歡迎與數豆子金牌答疑老師在線取得聯系。