財務報表季報應付職工薪酬必須填寫嗎

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財務報表季報應付職工薪酬必須填寫嗎

需要填寫。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額。確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

應付工資它是企業對單位員工個人的一種負債，是企業使用職工的知識、技能、時間、精力，而應給予職工的一種補償(報酬)；在企業給職工支付工資以后，這項負債即行減少。 2006年新的會計準則中，將應付工資、應付福利費取消。"應付工資"、"應付福利費"科目和報表項目取消，代之以"應付職工薪酬"，該科目除核算工資、福利費外，還包括工會經費、職工教育經費、社會保險、住房公積金等。相應地，職工教育經費不再在"其他應付款"科目核算、工會經費和住房公積金也不再在"其他應交款"核算。

財務報表季報應付職工薪酬為負數

一、原因

當其負數表示計提的工資薪酬實際已經發放，應該轉到借方去。

說明計提數太少，也有可能是未計提。

導致應付工資在借方，體現在報表上面就是負數。

二、解決方法

1、檢查"應付工資的明細帳"，看是哪一個月遺漏了預提工資的會計分錄。

2、做補提"應付工資"的會計分錄。

借：銷售費用或管理費用

貸：應付工資

3、摘要寫明"補提**月的工資"。

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