跨年專票紅沖如何處理

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跨年專票紅沖如何處理

首先我們知道，增值稅發票可以隔年紅沖，但是不能超過認證期和沖紅期。

簡單舉例11年開票有誤，已結賬，12年紅沖，則賬務處理如下：

摘要記錄：

1月份紅字發票（沖掉12月某某憑證的銷售票 ）

借：銀行存款 負數

貸：主營業務收入 負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數

2摘要記錄：調整11年度損益

借：主營業務收入 正數（是退票的不含稅數）

貸：以前年度調整損益 正數（是退票的不含稅數）

借：以前年度調整損益 正數（是退票的不含稅數）

貸：未分配利潤 正數（是退票的不含稅數）

3摘要記錄：調整11年度結轉成本

借：以前年度調整損益 （根據11年12月當時的結轉成本）

貸：主營業務成本 （根據11年12月當時的結轉成本）

借：未分配利潤 （根據11年12月當時的結轉成本）

貸：以前年度調整損益 （根據11年12月當時的結轉成本）

4摘要記錄：12年1月退票重開收入

借：銀行存款 正數

貸：主營業務收入 正數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 正數

結轉成本（略）

應該注意你11年的退票是否產生增值稅額和所得稅額，如果產生還需調整！

退票發生在次月以后的專用增值稅發票，需要根據當地稅務所的要求辦理紅字退票手續！

發票紅沖的規定及方法？

根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知(國稅發〔2006〕156號)規定：

第十四條一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

因此，超過認證期專用發票，不能開具紅字專用發票。普通發票可以開具紅字發票。

跨年專票紅沖如何處理，以及操作方法，文中給出了詳細的解答，所以只要在認證期內，均可紅沖，跨年則需要調賬，麻煩些，不知道大家明白沒，還有不明白的歡迎在線咨詢我們數豆子金牌答疑老師呦！