以前年度損益調整月末結轉如何做

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以前年度損益調整月末結轉如何做，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

以前年度損益調整月末結轉如何做？

在企業所得稅匯算清繳截止日前，應納稅所得額調增，不用做會計分錄。企業所得稅計稅收入與會計利潤本身就不一致。企業所得稅計稅收入，僅是在計算企業所得稅的時候，作為計算基數來算企業所得稅，不用做會計分錄如果是企業所得稅匯算清繳截止日后，應納稅所得額調增，就屬于補交企業所得稅。

會計賬務僅對補交做分錄：

1、執行企業會計準則的借：以前年度損益調整貸：應交稅費--應交所得稅繳納借：應交稅費--應交所得稅貸：銀行存款結轉借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整

2、執行小企業會計準則的借：所得稅費用貸：應交稅費--應交所得稅繳納借：應交稅費--應交所得稅貸：銀行存款

【問】：年終所得稅匯算清繳，扣除限額為招待費的60%和銷售收入的0.5%較小者，超過限額的調增應納稅所得額。那么，超額費用調增應納稅得得額，如何做會計分錄嗎？要怎么樣保持會計的賬務平衡呢

【答】：

1、所得稅一般屬于季度預交，年終匯算清繳，多退少補。而年終匯算清繳是對應納稅所得額的調整，不是對會計帳的調整。因此，會計帳不作調整分錄。

2、對于匯算清繳涉及調增費用需要補交所得稅的，補交所得稅款要做帳務處理。

(1)按補繳稅金作提取分錄

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--所得稅

(2)結轉時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)繳納時

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款

3、補繳稅金會計帳處理后，還要調整資產負債表"應交稅金"和"未分配利潤"項目的年初數。

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