以前年度損益調整導致資產負債表的不平衡如何處理

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以前年度損益調整導致資產負債表的不平衡如何處理?

"以前年度損益調整"科目在資產負債表中表現為"未分配利潤".

以前年度損益調整后,資產負債表不平的原因有:

1、檢查以前年度損益調整科目是否已結轉至未分配利潤科目.

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2、如是采用財務軟件做賬,檢查資產負債表的取數公式是否有誤.

3、以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

 

以前年度損益調整,資產負債表如何調平?

匯算清繳后,補繳上年度稅金,先是計提 

借:以前年度損益

貸:其他應交款

月末結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益

分錄不變的情況下

其他應交款的期初數和本期數都應加上調整數

未分配利潤的期初數和本期數都應減去調整數(因為是虧損)

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